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关税和增值税(药品进口关税和增值税)

作者:律师问答网| 分类:动态| 时间:2020-11-22 19:11

外贸中有哪些不容忽视的「税」?

对于外贸人来说,增值税和关税这两个词,并不陌生。在后台,还是发现有些朋友对此有些疑问。“欧盟国家内部之间的贸易,需要交增值税吗?”“德国卖给荷兰公司,他们之间是免关税的,但是荷兰的买家需要交增值税吗?”今天就来聊聊,增值税,关税,究竟是怎么一回事。

01欧盟关税问题

其实关税和增值税是两个概念。

关税本身就是一个“关境”的概念,可以比边境小,也可以比边境大。

例如中国中国大陆和香港是一国两制,两地海关分别执法。

所以如果香港制造并出口到内地,就意味着香港出口,内地进口。

但香港和大陆同属一个中国。这个案例说明边框比边框小。

欧盟情况特殊。它是由不同成员国组成的关税同盟。

欧盟国家之间的贸易没有关税。

也就是说,如果德国产品出口到法国,法国不会征收关税。意大利产品出口奥地利,奥地利不会征收关税。

因为都属于欧盟成员国。

如果英国不离开欧盟,欧盟内部的贸易和商品流通之间也不会有关税。

一旦离开欧盟,麻烦就大了,需要和欧盟国家重新谈判关税细节。

在这种情况下,每个国家都是独立的主权国家,但是欧盟完成了关税同盟,所以在这种情况下,边界大于边界。

这里还有一个特例,就是瑞士。

虽然瑞士一直是申根国家,但是你可以持德国、法国或者其他申根国家签发的申根签证出入瑞士,非常方便。

但不要误以为瑞士是欧盟成员国。

如你所知,瑞士一直是永久中立国,没有加入欧盟,也不是欧盟成员国。

虽然瑞士和欧盟之间有一系列的经济协定,比如大量的欧洲对瑞士的出口是免税的,瑞士对欧盟的出口也是免税的,但还是有很多例外。

02增值税怎么收?

先说增值税,增值税是商品流通过程中征收的附加税,也是目前世界上

个国家的主要税种。

合法的情况下,任何产品要流入市场,都免不了增值税.

欧盟内部成员国之间的贸易中增值税的情况比较复杂,但仍可以理解为“不重复征收”。

比如欧洲制造业大国德国增值税19%,隔壁法国增值税20%。

那如果一个德国制造的杯子,出口到法国,应该缴纳多少增值税呢?

按照19%还是20%征收?还是德国征收19%,到了法国,再让法国政府征收剩余的1%?

不,你不能想当然。

增值税是商品最终销售所在国征收的一种税。

一个德国制造的杯子出口到法国,在一家法国超市销售。增值税支付给法国政府,与德国无关。

这么说可以理解么?

说白了就是货物发往的国家会收增值税。

出口商的政府则相反,免除增值税部分,从而避免双重征税。

所以以上问题的答案是,德国制造的马克杯出口到法国,所以德国政府不会征收一分钱增值税,而法国政府按照法国标准征收20%。

这里我列出几个主要欧盟国家的现行增值税税率供大家参考:

德国:19%;

英国(也许随时脱欧):20%;

法国:20%;

意大利:21%;

西班牙:22%;

现在知道,为什么我们去欧洲买奢侈品,要尽量选择意大利、西班牙、法国这三个国家了吧?

就是因为增值税高了,退税自然多了。

加上法国和意大利,也是很多奢侈品牌的发源地,价格相对更有竞争力。

03退税?保税区?

任何外币都可以退税,因为退税跟哪种货币无关。

退税

是因为你的产品是出口的,国家鼓励出口,所以会退还你一部分征收的增值税。

即使客人用人民币支付,境外人民币也是离岸人民币,可以理解为一种特殊的外汇,可以退款。

台湾和中国大陆一样,是一个两制的国家。

所以,你的货物出口到台湾属于“境内”,但是“关外”,是有退税的。

同理,澳门和香港只要你的货物出口到这两个地区,退税也是一样的。

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