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工程税11个点怎么算(7个点的税率怎么算)

17 01月
作者:律师问答网|分类:动态

清包工程是否可以开具11%的增值税专用发票?

首先我们要清楚明白,发票上面的税率开具多少,并不是客户或者是企业决定的。所有发票上的税率都是有税务局根据企业的纳税情况以及规模大小判定。那么我们今天不介绍发票税率,介绍“开11%的工程票如何做抵扣处理?”

开11%的工程票如何做抵扣处理?

答:工程费用包括管理费、材料费、人工费、机械设备费等。有客观的工料比,不可能把工程造价中使用的材料的专用票全部扣除。那显然是有问题的,税务机关也不傻。不查就奇怪了。

乐观实用的物资采购专用票,按规定允许全部扣除。

可按发票所示税额的11%抵扣

一、关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36号)

以下进项税额可从销项税额中抵扣:

(一)从销售方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票,下同)上注明的增值税额。

(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

清包工程可以开具11%的增值税专用发票吗?

一般纳税人选择适用一般计税方法为施工企业计税的,增值税按11%的税率计算,可抵扣进项税,增值税发票按11%的税率开具。

如果选择适用简易计税方法,则应按3%的征收率计算缴纳增值税。不能抵扣进项税额的,应按3%的征收率开具增值税发票,但不能按11%开具增值税发票。

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